进项税额转出会计分录


第一:进项税 1.增值税申报表附二中“当期申报抵扣进项税”合计填写实际认证好金额 2.申报表主表第12行“进项税”填写实际认证金额,与附表二一致。 3.申报表主表第18行“实际抵扣金额”填写需要抵扣的金额。 增值税申报表中都公式,需要注意有些是自动计算的   

第二:留抵金额 期末留抵填 在申报表主表第13行。   

第三、账务处理 期末留抵不要进行账务,待实现需缴纳的增值税时,对于当月应交未交的增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税