计提税金及附加的分录怎么做

今天有小伙伴提问计提税金及附加的分录怎么做,这个计提税金及附加呢是每个月月底都需要进行的一次税金计提,当月计提,下月缴纳。要想知道怎么做分录,就要先了解这个科目,税金及附加科目呢下边有几个二级科目,如城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等等多个。今天只拿前边提到的这三个明细科目举例。首先做分录要学会分析业务所涉及的科目,计提附加税就是要产生费用,费用是借方表示增加,所以借方要写是税金及附加,那贷方呢。既然是计提税金,那说明还没有付款,而是因为权责发生制,把费用归属到当月,那贷方就是应交税金科目。

具体分录如下:

借:税金及附加-城建税

    税金及附加-教育费附加

    税金及附加-地方教育费附加

   贷:应交税费-城建税

       应交税费-教育费附加

       应交税费-地方教育费附加

这里有亮点需要注意:

1、每个地方的税率可能会有所区别,大家计提的时候一定要详细了解当地实行的税率

2、以上提到的附加税计税依据是根据增值税额计提的,也就是增值税额*相应税率=金额