计提坏账准备的账务处理_冲回多提坏账准备分录。

前边已经讲到这个科目的借贷方向表示什么意思以及基本概念。大家要想做计提坏账准备会计分录,就要先了解这个科目,一般情况下坏账准备的计提都是在年底进行的,因为会计制度规定每年至少计提一次。坏账的计提基本上是分为两个步骤,一是确定计提的比例金额进行计提,二是按实际发生的坏账进行核销。新手会计从文字上很难理解具体的分录编写步骤,今天小编就给大家分享一下坏行准备账务处理流程。

1、假如2018年底企业确认需计提的坏账金额

借:信用减值损失-计提的坏账准备 10000(以前是记在资产减值损失,现在新制度规定是信用减值损失)

  贷:坏账准备 10000

注意:年底计提了坏账以后,资产负债表中的应收账款余额是应收账款账面余额减去计提的坏账金额之后的余额。信用减值损失科目余额结转到本年利润,年底无余额。


2、在2019年确认计提的一部分坏账无法收回了。

借:坏账准备 5000(确认无法收回的金额)

  贷:应收账款 5000

  

3、假如因某些原因已经确认无法收回的并且冲减了坏账准备的金额又收回了。

借:应收账款 5000

  贷:坏账准备 5000

  

借:银行存款 5000

  贷:应收账款 5000


4、假如2019年底企业根据应收账款余额确定需要计提10000元。(如果计提的小于坏账准备余额,就做相反分录或红字冲减多余的金额。)

借:信用减值损失 5000

  贷:坏账准备5000

有些小伙伴不明白为什么只计提了一部分。因为去年底计提了10000元,今年收回了5000元,所以坏账准备科目余额是5000元,今年底需要计提坏账10000元,我们只需要计提差额5000元即可。

大家可以自己手写分录练习一下整个过程,也可以参考自己公司的实际业务或观察自己公司的财务软件中以前年度是如何计提的。