加计抵减额只需要填写在附表四的第二部分,主表不单独体现(涉及抵减时,主表19栏在计算税款时,会自动减去加计抵减额,也就是附表四第5列)~

附表四填写规则如下:

第2列:计提加计抵减额填写附表二12行税额*10%,无论本期是否参与抵减,均需要填写;

第5列:本期实际抵减额自动计算,不可手工修改(本表第6行第4列与主表11-18行中的较小值)。

?如果本期税款没有抵减完,剩下的数据生成到附表四6列期末余额,下期会再结转到期初余额,继续填写实际抵减就可以了~~

小提醒:如您本期有进项税额转出,且转出对应的进项已计提过加计抵减额,则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"哒~

请仔细看一下案例分析:

某增值税一般纳税人从事信息技术服务,执行企业会计准则,2019年4月3日提出《适用加计抵减政策的声明》并通过。2019年4月销项税额100万元,一般计税业务对应的进项税额80万元,期初留抵进项税额15万元。发生简易计税业务,应纳税额为3万元。无其他增值税业务。

当期可加计抵减额=80×10%=8万元

当期应纳税额=100-80-15=5万元,小于当期可加计抵扣额8万元,实际抵减金额5万元,另3万元留待下期抵减

增值税申报表填写如下: