小规模纳税人小微企业企业所得税月(季)报B类如何填写(流程)?

1、请先填写最下面的:从业人数、资产总额等信息;

2、然后根据税局的核定,按照收入总额或是成本费用总额填写本年累计数;

3、如果符合小微企业,报表会自计算出17栏的数据(计算公式可参考下边的案例);

4、本期实际应缴纳税款体现在第21栏,核实正确后保存申报就可以了。

小型微利企业的所得税优惠是分段计算的:

例如:某企业2019年本年累计应纳税所得额为250万,在计算税额时分为两步:

1、100*25%*20%=100*5%=5万,【这步的减免税额为100*(25%-5%)=20万】

2、(250-100)*50%*20%=150*10%=15万,【这步的减免税额为(250-100)*(25%-10%)=22.5万】

则该企业

17行自动生成的减免税额为20+22.5=42.5万

本季度的最终税额20万(250*25%-42.5=20万)或(5+15=20万)。