所得税申报表中的账载金额与税收金额

账载金额是会计口径的数据,是按照国家统一会计制度规定核算的项目金额;

税收金额反应的是税法口径的数据,也就是按照税收规定计算的项目金额哦。

举例说明:A105000表的业务招待费的填写,第一列的账载金额填写您会计处理实际发生的业务招待费(假设费用都已取得合规票据);税收金额填写税法允许扣除的数据,也就是“实际发生额×60%”与当年销售(营业)收入×5‰的孰小值。

因为有些事项税法规定与会计规定不一致,因此导致税收申报的时候税收金额与账载金额不一致,比如业务招待费,账上如果是100元,税法规定只能列支60%,而且不能超过当年营业收入的0.5%,因此税务申报时只能列支60元,故账载金额为100元,税收金额就为60元,剩下的40元就需要在所得税申报时做纳税调整