不征税收入支出形成费用


不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除,需要填写A105040报表进行纳税调整:

不征税收入当年结转营业外收入或者其他收益的部分,填写第4列"其中:计入本年损益的金额",进行纳税调减;用于支出形成费用的部分,填写"本年支出情况"的第10列和第11列,通过第11列进行纳税调增。