企业发生的高温费和取暖费,如何填写汇算清缴报表?


高温费和取暖费先根据会计上计提的科目填写成本费用表,如A104000和A102010,然后分情况填写A105050表:

1、列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除,填写A105050表第1行。

2、不符合计入工资薪金条件的福利性补贴,应作为职工福利费,按规定计算限额税前扣除,填写A105050表第3行。