案例:A企业为增值税一般纳税人,2019年5月份招录8名退役士兵,均与之签订2年期劳动合同,并缴纳相关社保费。已知A企业5月份应纳增值税4000元,A企业申报5月份增值税时,填报步骤如下:

①先填写《企业退役士兵采集表》

②申报2019年5月份增值税时,填写《增值税纳税申报表》

政策:企业招用自主就业退役士兵,与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。(财税〔2019〕21 号、粤财法〔2019〕10 号)

A企业本月应纳增值税4000元,本月可抵减税额=8×9000/12=6000元,取二者熟小值,本期实际可抵减为4000元

即:《增值税纳税申报表》23栏“应纳税额减征额”填写4000

③填写《增值税减免税申报明细表》