由于企业所得税汇算清缴一年才进行一次,所以很多没有经验的小伙伴不知道基础信息表里资产总的(填写平均值)一栏如何计算。今天52学会计网的小编帮大家整理了一下计算过程,可以进行参考。

所得税汇算清缴中基础信息表

以2018年为例,以下是具体的计算过程:

2018年1季度平均值=(2017年12月期末值+2018年3月期末值)÷2
2018年2季度平均值=(2018年3月期末值+2018年6月期末值)÷2
2018年3季度平均值=(2018年6月期末值+2018年9月期末值)÷2
2018年4季度平均值=(2018年9月期末值+2018年12月期末值)÷2

资产总额平均值=(2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值)/4

如果是年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。